3月31日，每日深圳證監局發布2022年度稽查執法工作綜述。视讯其中提到，累计2022年深圳證監局共作出行政處罰決定14份，罚没涉及主體42個，亿深其中機構主體7個，圳证最新执法值自然人主體35個，监局警醒對上市公司董監高等“關鍵少數”處罰人數占總人數比重達57%，通报罰沒款共計約4460萬元，典型同比增長102%。案例

數據顯示，每日近三年來，视讯深圳證監局分別作出行政處罰決定7份、累计11份、罚没14份，亿深罰沒金額1782萬元、2225萬元、4460萬元，處罰數量和對違法行為人處罰力度顯著提升。自2011年開展派出機構行政處罰工作以來，深圳證監局已累計作出行政處罰決定91份、市場禁入決定4份、取締決定1份，罰沒款總計1.22億元。

2022年，深圳證監局共辦理案件38件，其中自立案件26件；辦結案件20件，辦結案件均查實。“總體來看，查辦案件數量和成案率有所提升，辦案質效不斷增強，依法從嚴執法的氛圍得以鞏固，市場生態持續淨化。”深圳證監局表示。

(資料圖片僅供參考)

財務造假與內幕交易，仍是監管執法重點

整體來看，信息披露違法違規(尤其是財務造假)和內幕交易仍是目前監管執法的打擊重點。

2022年，深圳證監局嚴查信息披露違法違規行為，重點打擊惡性財務造假，共查辦上市公司、掛牌公司信息披露違法違規案件13件，占案件總數的34%。其中涉及財務造假相關案件8件，占信息披露案件總數的62%。

例如，某上市公司聘請“專業”團隊包裝上市，量身定製造假方案，連續多年通過虛增收入、虛減成本等方式虛增利潤金額累計超20億元，占披露利潤總額的173%，每年均改變盈虧性質，金額巨大、性質惡劣。

某上市公司虛構境外業務，自上而下進行係統性財務造假，製作虛假合同、銷售訂單、成品出倉單、境外銀行存單、銀行對賬單，為應付審計偽造詢證函等全套內外部單據、仿製客戶公司招牌和員工證件、假扮客戶員工接受訪談，虛構收入超過同期收入的70%。

同時，深圳證監局也始終保持對內幕交易類案件高壓態勢。緊盯市場關鍵少數，重點打擊上市公司董監高及利益相關人內幕交易行為。2022年，深圳證監局查辦內幕交易類案件11件，占案件總數的29%。

具體而言，內幕交易仍是二級市場違法違規行為高發領域，並購重組、定增以及簽訂重大合同等為內幕交易“重災區”。

例如，某上市公司高管利用擬分拆子公司上市消息，借用他人賬戶突擊買入；某投資機構在上市公司公告實施定增停牌前，組織資金精準買入，次日漲停即賣出；某公司工作人員結交上市公司董秘，利用董秘圈交換信息，獲取上市公司簽訂重大合同消息，為其管理的賬戶牟利。

督促中介機構盡職歸位，嚴打私募違法違規

據介紹，在查辦上市公司信息披露違法違規案件過程中，深圳證監局堅持上市公司主體與中介機構案件查辦一體推進，同步開展對中介機構的調查。2022年，深圳證監局對信息披露違法違規案件涉及的7家次中介機構啟動核查或調查。稽查發現，部分中介機構執業質量和程序存在重大缺陷。

例如，某會計師事務所未履行基本的審計職責，製定的審計計劃未執行，執行審計程序不恰當，收入和應收賬款相關實質性程序失效，難以應對舞弊風險。還有某會計師事務所會計師未實際參與審計工作，甘當簽字“工具人”，而實際負責項目審計人員因不簽字，對存在舞弊跡象的審計證據未保持職業懷疑，導致出具存在虛假記載的報告。

作為國內私募機構最為聚集的城市之一，深圳也在持續嚴打私募機構違法違規亂象。2022年，深圳證監局對2家私募機構立案調查，對1家機構及責任人作出行政處罰，係全國首例對私募機構從事資金池業務采取的行政處罰。全年共計對32家私募機構及35名責任人采取行政監管措施，向公安部門通報15家風險機構涉刑線索。

此外，深圳證監局還在2022年辦理證券從業人員違規買賣股票案5件，較往年明顯增長。“證券從業人員守法合規的意識仍待進一步加強，違法持有、買賣股票行為屢禁不止，涉及人員既有證券公司高管，也有營業部一線理財顧問、投資顧問，長期借用親屬或他人證券賬戶違法交易、規避監管。”深圳證監局指出。

完善證券執法體製機製，引導市場合規守法

值得一提的是，繼2021年底與深圳市人民檢察院簽署合作備忘錄後，2022年6月深圳證監局與深圳市中級人民法院簽署了《執法司法協作備忘錄》，就案件調查、調研會商、信息共享、聯合宣傳、訴調對接和人員交流等方麵合作作出安排。

此外，深圳證監局還同深圳市公安局經濟犯罪偵查局、公安部證券犯罪偵查局第三分局等持續深化執法協作，2022年以來，協助深圳經偵順利推進重大案件偵辦，全環節參與多起案情複雜、專業性強的證券犯罪案件的案情研判、線索分析、偵查訊問等工作，並首次辦理刑事回轉行政的證券違法案件。

為加強宣傳培訓，引導市場主體提升合規守法意識，深圳證監局還配合會稽查局在央視財經頻道開展多起重點案件的宣傳報道，並對深圳市屬國有上市公司開展防控內幕交易專題培訓，以及對轄區上市公司關鍵財務崗位人員及擬上市公司董監高、從事證券服務業務注冊會計師，就信息披露違法違規及中介機構未勤勉盡責稽查典型案例開展培訓，督促市場主體強化合規意識和底線思維。

（文章來源：券商中國）

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